Áfabevallás határideje és gyakorisága: Azonnali útmutató
Részletes útmutató az éves, negyedéves és havi áfabevallási gyakoriság szabályairól, az adózási értékhatárokról, a NAV legfontosabb határidőiről és az év közbeni kategóriaváltás menetéről.
Az áfabevallást a vállalkozásnak tevékenységétől és adóösszegétől függően havi, negyedéves vagy éves gyakorisággal kell benyújtania. A vonatkozó bevallási és fizetési határidőt az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény és az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény határozza meg. A bevallások leadásának általános határideje a tárgyidőszakot követő hónap 20. napja.
Összefoglaló: a legfontosabb áfabevallási szabályok röviden
| Gyakoriság | Adó vagy forgalmi értékhatár | Általános határidő |
|---|---|---|
| Havi | Elszámolandó adó eléri az 1 millió Ft-ot vagy jogelőd nélküli cég | Tárgyhónapot követő hónap 20. napja |
| Negyedéves (főszabály) | Ha az adózó nem esik a havi vagy az éves bevallás alá | Negyedévet követő hónap 20. napja |
| Éves | Adó < 250 ezer Ft ÉS árbevétel < 50 millió Ft, nincs közösségi adószám | Tárgyévet követő február 26. napja |
Milyen gyakran és mikorra kell áfabevallást beadni?
Az áfabevallás benyújtásának gyakorisága havi, negyedéves vagy éves lehet, amelyet az adózó elszámolt adójának és bevételeinek törvényi határai döntenek el.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. melléklete alapján határozzák meg a gyakoriságot. A bevallási kötelezettség megállapításánál a tárgyévet megelőző második év adatait kell figyelembe venni. Amennyiben a vállalkozás átlépi az előírt korlátokat, köteles áttérni a gyakoribb bevallási ciklusra.
Mikor kötelező a havi áfabevallás benyújtása?
A havi gyakoriságú áfabevallás benyújtása kötelező minden olyan adózónak, akinek az elszámolandó adója eléri az egymillió forintos értékhatárt, vagy speciális jogállású.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. mellékletének I. B) pontja alapján az adózónak havonta kell bevallást benyújtania meghatározott feltételek teljesülése esetén. Ezt a kötelezettséget a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell teljesíteni.
- Az elszámolandó adó (fizetendő és levonható áfa egyenlege) a tárgyévet megelőző második évben éves szinten pozitív előjelű és eléri az 1 millió forintot.
- Az adózó csoportos áfaadózást választott a tevékenysége során.
- A vállalkozás jogelőd nélkül alakult; ebben az esetben a bejelentkezés évében és az azt követő évben is havi bevallásra kötelezett.
Hogyan működik a negyedéves áfabevallás mint főszabály?
A negyedéves áfabevallás jelenti az általános szabályt azon adózók részére, akik nem tartoznak a havi vagy az éves bevallási kötelezettség alá.
Ha a vállalkozás elszámolandó adója a tárgyévet megelőző második évben pozitív előjelű ugyan, de nem éri el az 1 millió forintot, és nem teljesíti az éves bevallás szigorú feltételeit sem, negyedévente kell benyújtania a bevallást. A határidő a negyedével követő hónap 20. napja.
| Időszak | Határidő |
|---|---|
| I. negyedév (január–március) | április 22. (ha a 20. hétvégére esik) |
| II. negyedév (április–június) | július 21. (ha a 20. hétvégére esik) |
| III. negyedév (július–szeptember) | október 20. (vagy a következő munkanap) |
| IV. negyedév (október–december) | január 20. (vagy a következő munkanap) |
Kik jogosultak az éves áfabevallás választására?
Éves áfabevallásra azon adózók jogosultak, akiknek az elszámolandó adója és az áfa nélküli éves forgalma is a törvényi határok alatt marad.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény értelmében az éves bevalláshoz két feltételnek kell egyidejűleg teljesülnie a tárgyévet megelőző második évben. Az elszámolandó adó összege előjelétől függetlenül nem érheti el a 250 000 forintot, valamint a nettó éves forgalom legfeljebb 50 millió forint lehet. Emellett az adózónak nem lehet közösségi adószáma. Az éves áfabevallás benyújtásának határnapja az adóévet követő február 26. napja.
Hogyan kell év közben átlépni az egyes áfa-kategóriák között?
Az év közbeni kategóriaváltás akkor válik kötelezővé, ha az adózó az adóév során átlépi a számára előírt törvényi értékhatárokat.
A jogszabályok értelmében a vállalkozás köteles figyelemmel kísérni a pénzügyi mutatóit. Amint az értékhatárt meghaladják, a bevallás gyakoriságát azonnal módosítani kell a törvényileg meghatározott módon az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény szerint.
- Éves bevallásról negyedévesre kell váltani, ha az elszámolandó adó eléri a 250 ezer forintot, a forgalom meghaladja az 50 millió forintot, vagy ha az adózó számára közösségi adószámot állapítanak meg.
- Negyedéves bevallásról havira kell áttérni, ha az elszámolandó adó pozitív előjelű és eléri az 1 millió forintot a tárgyév során.
Milyen szabályok vonatkoznak az alanyi adómentesekre?
Az alanyi adómentességben részesülő adóalanyoknak bizonyos esetekben havonta kell eleget tenniük a bevallási kötelezettségüknek meghatározott ügyletek miatt.
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. mellékletének I. B) 3.4. pontja alapján az alanyi adómentességet választók, a kizárólag adólevonásra nem jogosítók és a különleges jogállású mezőgazdasági adóalanyok havi gyakorisággal tesznek eleget a bevallási kötelezettségüknek.
Mi a teendő, ha az áfabevallás határideje hétvégére vagy munkaszerzési napra esik?
Ha a benyújtási határidő szombatra, vasárnapra vagy hivatalos munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanapig automatikusan meghosszabbodik az általános szabályok szerint.
Hol és milyen formában kell benyújtani az áfabevallást?
Az áfabevallást kizárólag elektronikus úton, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) erre kijelölt online felületén keresztül kell benyújtani.
A fizetési határidő megegyezik-e a bevallás benyújtásának határidejével?
Igen, az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 185. § (1) bekezdése alapján az áfa fizetési kötelezettség teljesítésének határideje egybeesik a bevallás benyújtására szabott határidővel.
Mi történik, ha év közben átlépem az éves áfabevallás 50 milliós értékhatárát?
Ha az adózó átlépi az éves bevallás 50 millió forintos forgalmi értékhatárát, a törvényi szabályok alapján kötelezően negyedéves áfabevallási gyakoriságra kell áttérnie.